በእያንዳንዱ የሪፖርት ጊዜ ማብቂያ ላይ ዋና የሂሳብ ሹሞች ለ P&L ሪፖርት እና ስሌት ተጠያቂ ናቸው ፡፡ አሉታዊ የገንዘብ ውጤት በሚኖርበት ጊዜ የ “PBU 18/02” የገቢ ግብር ስሌት አካውንቲንግ) መስፈርቶችን ለማሟላት ችግሮች ሊከሰቱ ይችላሉ ፡፡ በዚህ ሁኔታ ሁሉም የሚወሰነው ኪሳራ በተከሰተበት ቦታ ላይ ነው-በግብር ወይም በሂሳብ አያያዝ ፡፡
መመሪያዎች
ደረጃ 1
ኪሳራ በሁለቱም በሂሳብ እና በግብር ሂሳብ ውስጥ ከተቀበለ የሚገኘውን የገቢ ግብር ገቢ ያንፀባርቁ ፡፡ በተመሳሳይ ጊዜ ለ 99 ሂሳብ ሂሳብ በብድር "ሁኔታዊ የገቢ ግብር በትርፍ ላይ" እና በሂሳብ 68 ላይ "በገቢ ግብር ላይ ያሉ ስሌቶች" በሚለው ሂሳብ ላይ ይከፈታል።
ደረጃ 2
ቀጣዩ እርምጃ በግብር የተዘገመ ንብረት መግለፅ ነው ፡፡ ምንም እንኳን የታክስ ሂሳብ ኪሳራ ከሂሳብ አያያዝ ኪሳራ ጋር እኩል ቢሆንም ፣ በሚቀጥሉት ጊዜያት በገቢ ወጪ ወጭዎች ከወረዙ በኋላ ይህ መጠን አሁንም ይነሳል ፡፡ በዚህ ረገድ ብድር በሂሳብ 68 እና በሂሳብ 09 ላይ ዴቢት ይከፈታል ፡፡
ደረጃ 3
በሂሳብ ውስጥ ትርፍ ከተገኘ በግብር ሂሳብ ውስጥ የተፈጠረውን የጠፋውን መጠን ይወስኑ። በዚህ ሁኔታ ሁኔታዊ የገቢ ግብር ወጭ በሂሳብ 68 ክሬዲት እና በሂሳብ 99 የሂሳብ አከፋፈል ሂሳብ ላይ “ሁኔታዊ የገቢ ግብር ወጪ” በሚለው ላይ ተከሷል ፡፡
ደረጃ 4
የተለያዩ የገንዘብ ውጤቶች በግብር እና በሂሳብ መዝገብ ውስጥ የሚታዩ ከሆኑ ጊዜያዊ ልዩነቶች ይሰላሉ ፡፡ የተዘገየው የግብር ተጠያቂነት ከሂሳብ 68 ጋር በደብዳቤ በሒሳብ 77 ብድር ላይ እንዲሁም በሂሳብ 99 ዱቤ ላይ በቋሚነት ባለው የታክስ ዕዳ ላይ ተንፀባርቋል ፡፡
ደረጃ 5
የሂሳብ እና የታክስ ሂሳብ የሂሳብ ውጤቶችን ያነፃፅሩ ፡፡ በመጀመሪያው ሁኔታ አንድ ኪሳራ ከታየ እና በሁለተኛው - ትርፍ ፣ ከዚያ ትርፍ ላይ ሁኔታዊ የገቢ ግብር እንዲከፍል ይደረጋል ፣ ይህም በሂሳብ 68 ዕዳ እና በተጓዳኙ የሂሳብ ቁጥር 99 ሂሳቡ ብድር ላይ ይንፀባርቃል ፡፡
ደረጃ 6
ከዚያ በኋላ የተዘገበውን የታክስ ንብረት እና ቋሚ የግብር ግዴታን ያስሉ ፣ ይህም በሂሳብ 68 ክሬዲት ውስጥ ከ 09 እና 99 ሂሳቦች ጋር በቅደም ተከተል የሚንፀባረቁ ናቸው ፡፡
ደረጃ 7
በተደረጉት ልጥፎች ላይ በመመርኮዝ የገቢ መግለጫውን እና ቀሪ ሂሳቡን ያጠናቅቁ ፡፡ ስለሆነም ፣ እርስዎ ኪሳራዎችን ማንፀባረቅ ብቻ ሳይሆን የ PBU 18/02 መስፈርቶችን ሙሉ በሙሉ ያከብራሉ ፡፡
